Créer une fiducie pour l’éducation

Les fiducies liées à l’éducation sont monnaie courante, en particulier chez les grands-parents fortunés.  » J’ai des conversations quatre à cinq fois par semaine avec des clients « , explique Joanne Johnson, directrice générale et responsable de JP Morgan U.S. Private Bank Wealth Advisory. L’éducation de la famille est toujours considérée « comme la décision numéro 1 qu’elle doit prendre. »

C’est une décision qu’il vaut mieux prendre avec soin. Les fiducies éducatives sont de toutes formes et de toutes tailles. Les recommandations des conseillers et les mécanismes de confiance diffèrent considérablement, parfois déroutant même les grands-parents les plus avisés et compliquant les années de prise de décision d’un fiduciaire. Les implications fiscales peuvent être énormes. Même le nombre et l’âge des bénéficiaires et des constituants peuvent déterminer l’efficacité d’une fiducie. Il est donc intelligent de réfléchir méthodiquement au processus.

Commencez par vous demander si vous avez réellement besoin d’une confiance. De nombreux parents et grands-parents financent efficacement l’enseignement supérieur grâce à 529 plans d’épargne administrés par l’État, faciles et gratuits à mettre en place. Inconvénient: Pour éviter l’impôt sur les dons, un couple doit limiter sa contribution de 529 à 28 000 a par année et par enfant, et les fonds ne peuvent être utilisés que pour les dépenses liées au collège afin d’éviter l’impôt sur le revenu sur les retraits. En outre, 529s peut réduire l’aide financière qu’un enfant autrement admissible pourrait gagner. Peut-être même envisager d’écrire un chèque directement à l’université. Ce paiement n’entraînera pas d’impôt sur les dons, quel que soit le montant, et cela réduit la valeur de la succession du donateur. Mais un paiement direct repose sur la présence des grands-parents; ceux qui ont de jeunes petits-enfants devraient envisager des fiducies, un moyen sûr de s’assurer que les jeunes petits-enfants auront les ressources nécessaires pour terminer leurs études. Les fiducies vous permettent également d’imprimer vos opinions, vos valeurs et vos désirs sur l’éducation de vos descendants.

C’est « la première chose que les gens peuvent prendre en charge dans le cadre de leur héritage et de l’ADN de la famille », explique Lintz. Mais l’ensemencement d’une fiducie avec des actifs tels que des actions pourrait facilement éliminer le revenu imposable, même si les constituants peuvent assumer personnellement cette responsabilité fiscale, généralement par le biais d’une fiducie constituante intentionnellement défectueuse. (Pour en savoir plus à ce sujet, voir « Comment les prêts familiaux et les Fiducies peuvent créer de grandes victoires » de Penta, Sept. 26, 2015.)

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Vous souhaitez toujours créer une fiducie? Choisissez d’abord entre les fiducies individuelles et les fiducies de pot, qui profitent à plusieurs personnes. Les fiducies individuelles et les fiducies de pot offrent des avantages et des inconvénients. Les fiducies Pot peuvent, par exemple, inviter à la dissidence lorsque les besoins d’un bénéficiaire sont trompés par ceux d’un autre.

Décidez ensuite si vous souhaitez que votre fiducie donne des dollars égaux ou des avantages égaux. Considérer: Une petite-fille va au lycée privé et à l’Université Brown, puis obtient un doctorat de l’Université de Stanford — une éducation qui coûte facilement plus de 1 million de dollars. Son frère est heureux à l’école publique, fréquente SUNY New Paltz grâce à une bourse au mérite et fait un apprentissage de marionnettes à Jakarta. Cela pourrait coûter seulement 100 000 $. Il est facile de voir comment les sentiments peuvent être blessés.

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Mais les dispositions de péréquation – distribuer des montants égaux aux bénéficiaires – peuvent être difficiles à trancher pour un fiduciaire, en particulier lorsqu’il évalue les besoins de bénéficiaires d’âges et d’intérêts différents. Vous devez également choisir entre des fiducies spécifiques à l’éducation ou plus générales avec des composantes éducatives déclarées. Il y a plus de flexibilité avec ce dernier; si tous les besoins en éducation des bénéficiaires ont été satisfaits, il est facile de passer aux décaissements traditionnels.

Il est crucial de définir  » l’éducation  » et ce qui est admissible au décaissement. « L’une des plus grandes erreurs est d’essayer d’être trop précis sur l’éducation », explique Jody King, vice-présidente de Fiduciary Trust à Boston. « J’encourage à faire large. »Permettez, par exemple, à votre fiduciaire de tout considérer, du camp de tennis à une année d’études à l’étranger, si c’est ce qui passionne votre petit-enfant. Quelle que soit la confiance que vous choisissez, rappelez-vous qu’il est toujours préférable d’avoir une trappe d’évacuation, au cas où il y aurait une urgence inattendue, un changement de code fiscal ou de l’argent restant après que les bénéficiaires aient terminé leurs études. « Vous avez toujours besoin d’une soupape de décharge », explique Joshua Husbands, associé du groupe private wealth services du cabinet d’avocats Holland & Knight.

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Heureusement, s’il y a des fonds non dépensés dans une fiducie pour l’éducation, il existe une solution préventive facile: permettre la distribution pure et simple de tous les actifs restants lorsque le plus jeune bénéficiaire atteint 30 ans. Mais pour que cela soit écrit tôt dans la confiance, il faut de la réflexion et de la prévoyance. l

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